BTW Voorjaarsupdate

• Inwerkingtreding vanaf 31 december 2025
• Verlaging van tarief voor kunstvoorwerpen van 21% naar 6%
• Enkel bij toepassing bij normale btw-regels
• Bij winstmargeregeling blijft 21% van toepassing op de marge
• Kunstvoorwerpen = originele, handgemaakte kunstwerken, uitsluiting van functionele gebruiksvoorwerpen

• Inwerkingtreding vanaf 1 januari 2026
• Opnieuw 6% btw-tarief voor een periode van vijf jaar (tem 31/12/2030)
• Uitzondering op opeisbaarheid van de BTW: op het moment van uitreiken van de factuur, net als in b2b-situaties
• Beoogde installaties:
  • Warmtepompen bestemd voor verwarming, indien zowel warmte als koeling, enkel toegestaan mits de warmtefunctie niet definitief kan worden uitgeschakeld
  • Warmtepompen op basis van geothermie
  • Warmtepompboilers – zijnde een bijzondere vorm van lucht/water warmtepomp gekoppeld aan een boiler waarmee deze één onlosmakelijk geheel vormt
• Richtlijnen plaatsing:
  • Plaatsing in, op of in de onmiddellijke nabijheid ‘van de woning.
  • De woning moet na installatie hoofdzakelijk of uitsluitend gebruikt worden voor privédoeleinden
  • Woning jonger dan tien jaar (woningen ouder dan tien jaar -> verlaagd renovatietarief)
• Verlaagd tarief enkel voor technische installatie en onderdelen strikt noodzakelijk voor de werking van de warmtepomp. Niet-specifieke onderdelen die de warmte verspreiden of het comfort regelen, vallen hier niet onder.
• Uitgesloten van het verlaagd tarief:
  • Onderhoud en herstelling
  • Plaatsing gebeurt in uitvoering van een koopovereenkomst (op plan)
  • Warmtepompen alleen voor koeling bestemd
  • Hybride warmtepompen die samen met een ander verwarmingstoestel op hetzelfde warmtedistributiesysteem zijn aangesloten en een andere energiebron dan elektriciteit gebruiken
  • Warmtepompen die uitsluitend warmte leveren aan niet-bewoonde delen van een woning, zoals zwembaden of sauna’s
  • Enkel plaatsing van de installatie (klant koopt zelf installatie)
• Aandachtspunten:
  • levering en plaatsing moet gebeuren door dezelfde installateur
  • voorbereidings- en aanvullende werkzaamheden mogen aan verlaagd tarief, mits deze door dezelfde installateur worden gefactureerd
• Verplichte factuurvermelding:

Bij gebrek aan schriftelijke betwisting binnen een termijn van één maand vanaf de ontvangst van de factuur, wordt de klant geacht te erkennen dat (1) de werken worden verricht aan een woning waarvan de eerste ingebruikneming heeft plaatsgevonden in een kalenderjaar dat minder dan tien jaar voorafgaat aan de datum van de eerste factuur met betrekking tot die werken, (2) de woning, na uitvoering van die werken, uitsluitend of hoofdzakelijk als privéwoning wordt gebruikt en (3) de werken worden verstrekt en gefactureerd aan een eindverbruiker. Wanneer minstens één van de onder (2) en (3) bedoelde voorwaarden niet is voldaan, zal het normale btw-tarief van 21 pct. van toepassing zijn en is de afnemer ten aanzien van die voorwaarden aansprakelijk voor de betaling van de verschuldigde belasting, interesten en geldboeten".

• Inwerkingtreding vanaf 1 maart 2026
• Verhoging van 6% naar 12%
• Wie valt hieronder?
  • terbeschikkingstelling van een gemeubileerd verblijf voor minder dan drie maanden
  • aanbieden van minstens één van volgende diensten:
    • fysiek onthaal gedurende een aanzienlijk deel van de dag
    • terbeschikkingstelling van huishoudlinnen met wekelijkse vervanging bij verblijven langer dan een week
    • dagelijks ontbijt
  • louter aanbieden van diensten leidt niet tot hoteldienst, de klant moet expliciet kiezen voor diensten.
• Opgelet: toepassing vrijstellingsregeling kleine ondernemingen niet mogelijk
• Overgangsregeling:
  • Reservaties uiterlijk op 28 februari 2026 gemaakt mogelijks nog onder 6% tarief
    • Betaling of facturatie moet gebeuren uiterlijk op 30 juni 2026
    • Betaling vanaf 1 juli 2026 -> nieuw btw-tarief 12%
  • Reservaties vanaf 1 maart 2026 -> nieuw btw-tarief 12%
  • Bewijs tijdstip reservatie: bevestigingsmail of betaling voorschot

• Inwerkingtreding vanaf 1 maart 2026
• Stijging van 12% naar 21%
• Gewasbeschermingsmiddelen die specifiek worden ingezet voor het beschermen van landbouw-, tuinbouw- en bosbouwgewassen tegen ziekten, plagen en onkruid
• Meststoffen gemengd met deze middelen van 6% naar 21%

• Het btw-tarief voor het verbruik ter plaatse van niet-alcoholische dranken blijft ongewijzigd op 21%. De verlaging naar 12% werd niet doorgevoerd.

• 6% BTW blijft (voorlopig) van toepassing.

• 6% BTW blijft (voorlopig) van toepassing.

• Inwerkingtreding vanaf 1 mei 2026
• Vanaf de aangifte van april 2026/ 2^e kwartaal 2026 (aangifte juli 2026) zal de btw-provisierekening de rekening-courant vervangen
• Beheer van btw-tegoeden en btw-betalingen via MyMinfin
• Vanaf 1 mei 2026, nieuw bankrekeningnummer: BE41 6792 0036 4210 -> Dit zal ook in onze BTW mails worden aangepast.
• Terugbetaling van btw-tegoed via aangifte, enkel het tegoed uit de aangifte zelf
• Oudere tegoeden dienen teruggevraagd te worden via Myminfin.

Voor verdere vragen hieromtrent kan u ons steeds contacteren op volgend mailadres: advisory@vcsa.be.